Оффшорами считаются юрисдикции, предлагающие особые условия ведения бизнеса нерезидентами, а компании, пользующиеся такими особыми условиями, называют оффшорными компаниями. Как правило, владелец оффшорной компании (бенефициар) не проживает в юрисдикции, где зарегистрирована компания, а сама компания не осуществляет деятельность в стране своей регистрации. Соблюдение данных условий («нерезидентность» бенефициара и отсутствие деятельности в стране регистрации) позволяет освобождать такие компании от уплаты налогов в стране их регистрации, однако на них возлагается обязанность ежегодно уплачивать определенную государственную пошлину, размер которой может зависеть от размера уставного капитала компании.
Важно понимать, что отсутствие налогообложения в стране регистрации не освобождает оффшорные компании от уплаты налогов, предусмотренных законодательством тех государств, на территории которых они ведут свою деятельность, или же тех государств, налоговыми резидентами которых являются их бенефициары.
Также для оффшоров обычно действует запрет на ведение определенных видов деятельности – тех, которые подразумевают особое регулирование и требуют лицензирования (банковская, страховая и другие). Такую деятельность, как правило, позволяется осуществлять только местным резидентным компаниям.
В связи с общемировыми тенденциями:
Зачастую юрисдикции идут по пути уравнивания оффшорных и местных компаний в правах и в статусе, т. е. оффшорным компаниям разрешают вести деятельность на территории страны регистрации, с резидентами страны регистрации, а также владеть недвижимостью в стране своей регистрации. При этом вводится территориальный принцип налогообложения, при котором налогообложению подлежат только те компании, которые ведут деятельность в данной юрисдикции. По сути, «статус оффшора» у компаний сохраняется и даже появляются новые возможности, но возникает дополнительная обязанность подавать определенные формы в налоговые инспекции, т. е. происходит усиление прозрачности в отношении деятельности оффшорных компаний, но при этом они, как и раньше, не платят налоги в стране своей регистрации, если не ведут там деятельность.
Также возможен вариант введения требований об экономическом присутствии в стране регистрации – его еще называют «реальное присутствие» или «сабстенс». В этом случае компании, которые осуществляют «соответствующую деятельность» (relevant activity), должны стать налоговыми резидентами такой юрисдикции и продемонстрировать свое присутствие (economic substance) в юрисдикции в достаточном объеме. Объем достаточного присутствия для соответствия требованиям законодательства может зависеть от конкретного вида деятельности компании, масштабов бизнеса, а также других деталей, и определяется индивидуально для каждого отдельного случая.
К слову, обычно под определение «соответствующей деятельности», помимо прочего, подпадают и банковская деятельность, и страховая, которые, как уже упоминалось ранее, традиционно были недоступны для оффшорных компаний. Соответственно, в данном случае тоже наблюдается определенное уравнивание статуса оффшорных и местных резидентных компаний.
Компании, которые не ведут «соответствующую деятельность», продолжают существовать в привычном режиме, но с подачей в государственные органы дополнительных форм для подтверждения того, что они не осуществляют такую деятельность (подобные формы нужно подавать ежегодно, а также при изменении деятельности компании). И снова в данном случае мы наблюдаем проявление общемировой тенденции к усилению прозрачности.
Также встречается и применение сразу двух упомянутых подходов: введение как принципа территориального налогообложения, так и норм об экономическом присутствии.
Несмотря на все описанные нововведения, оффшорные компании остаются удобным инструментом для функционирования международного бизнеса.
Подбор юрисдикции для открытия компании всегда индивидуален: даже среди оффшорных юрисдикций могут встречаться существенные различия в регулировании отдельных корпоративных аспектов. Выбор юрисдикции для регистрации компании зависит от множества факторов:
Обычно для регистрации оффшора необходим пакет документов, включающий паспортные данные и адрес проживания учредителей и директоров, а также заявление о намерении открыть компанию. Полный список требуемых документов будет предоставлен нашими специалистами после получения первичных данных об учредителе и виде деятельности будущей компании, а также в зависимости от юрисдикции. В большинстве юрисдикций, возможна удаленная регистрация.
Сумма государственных взносов станет известна после выбора клиентом юрисдикции. Ориентировочный прайс размещен на страницах каждой из оффшорных зон на нашем сайте. Для составления общей сметы услуг обращайтесь к нашим специалистам.
После регистрации компании предприниматель получает документы, подтверждающие ее создание - устав, свидетельство о регистрации и другие корпоративные документы.
Размер взноса определяется и заранее сообщается клиенту нашими экспертами.
В зависимости от типа деятельности компании могут потребоваться дополнительные лицензии, например, если компания занимается финансовыми услугами, страхованием или инвестиционной деятельностью.
Необходимо представить документы на всех лиц в структуре будущей компании. Список требуемых документов сообщается отдельно (зависит от специфики юрисдикции, а также иных факторов), однако минимальный перечень для физического лица состоит из двух основных пунктов:
Минимальный список документов для юридического лица (например, если компания регистрируется с другой компанией в качестве акционера) обычно таков:
*в разных юрисдикциях данные документы могут называться по-разному
Конечный список необходимых документов уточняйте в каждом конкретном случае у Вашего консультанта в компании Western Union
Общий срок регистрации оффшорной компании зависит от:
Обычно с момента завершения подготовительных этапов и подачи заявления на регистрацию компании до непосредственно ее регистрации (с получением государственного номера) проходит 2 – 3 рабочих дня (в тех юрисдикциях, где мы сами являемся регистрационным агентом с соответствующей лицензией, нам зачастую удается получить сертификат о регистрации компании за 1 рабочий день). Далее понадобится время на апостилирование комплекта документов (там, где это применимо) и его доставку клиенту – обычно это занимает 1 – 2 недели. Со своей стороны, мы прикладываем все усилия для максимально оперативного прохождения всех этапов регистрации компании.
Ранее особой популярностью пользовалась продажа готовых оффшорных компаний – это очень удобная опция, когда компания клиенту нужна в срочном порядке и нет возможности дожидаться завершения процесса регистрации и получения корпоративных документов. На текущий момент из-за повсеместного введения реестров бенефициаров (в том или ином формате) использование готовых компаний становится все более затруднительным и все менее удобным. К тому же, сроки регистрации оффшорных компаний не так велики, поэтому клиенты все чаще предпочитают оперативно зарегистрировать новую компанию с теми наименованием и структурой, которые им необходимы, а не переоформлять на себя готовую «полочную» компанию (и менять ей название, вносить корректировки в структуру компании, учредительные документы и т. д.). Однако практика использования готовых оффшорных компаний все еще имеет место. Для получения более детальной информации рекомендуем связаться с консультантом WU.
Иногда имеет смысл не создавать компанию “с нуля”, а приобрести уже зарегистрированную (ready-made/off-the-shelf).
Преимущества:
Недостатки и риски:
По оффшорным компаниям ежегодно оплачиваются государственная пошлина, а также услуги регистрационного агента (включая предоставление юридического адреса) и профессиональных директоров / акционеров (в случае их назначения). За неуплату ежегодной пошлины компания может быть вычеркнута из реестра.
Кроме того, как уже указывалось ранее, может потребоваться ежегодная подача в государственные органы каких-либо форм. Например, во многих юрисдикциях вместе с оплатой государственной пошлины подается годовой отчет – Annual Return, который всегда содержит определенную «установочную» информацию о компании, ее структуре и размере УК, и может включать в себя какие-либо иные данные, в зависимости от требований конкретной юрисдикции. Помимо этого, требуется периодическое обновление информации для целей проведения комплаенс-проверок (периодичность подачи данных обычно зависит от юрисдикции и «риск-статуса» компании – Medium Risk Companies / High Risk Companies).
На текущих момент во всех оффшорных юрисдикциях в том или ином варианте действуют нормы об обязательных ведении и хранении бухгалтерских записей, а также хранении первичной документации по деятельности компании. Чаще всего предоставляется выбор, где хранить указанные данные:
Также может вводиться требование об указании лица, ответственного за хранение данных документов.
Эти требования не означают обязательную подготовку финансовой отчетности по местным бухгалтерским стандартам или же нормам международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Однако на текущий момент некоторые юрисдикции уже начинают вводить требования о подготовке и подаче компанией упрощенной финансовой отчетности (financial summary).
West Union Group предлагает полный спектр услуг по регистрации офшорной компании “под ключ”, с учётом всех современных требований и рисков:
