Налогообложение компаний в Сингапуре

Компании, зарегистрированные в Сингапуре, выплачивают налог на прибыль по нулевой ставке на первые 150 тыс. долларов дохода в течение первых трех лет после регистрации. Такое освобождение применяется в случае, если среди акционеров компании есть, по меньшей мере, одно физическое лицо, которое обладало не менее 10% обычных акций компании в течение налогового года. Остальные акционеры компании могут быть юридическими лицами. Основная ставка налога на прибыль компаний составляет 18% на сумму налогооблагаемого дохода, превышающую 300 тыс. сингапурских долларов.

В Сингапуре действует 75-процентный налоговый вычет на первые 10 тыс. сингапурских долларов прибыли компании (фактическая ставка налога составляет 4,5%) и 50-процентный налоговый вычет на 290 тыс. сингапурских долларов прибыли компании (фактическая ставка налога – 9%). В целом, Сингапур остается одной из юрисдикций с наиболее низкими налогами в Азии, опережая КНР (ставка налога на прибыль – 25%), Тайвань (25%), Малайзию (26%), Таиланд (30%) и уступая только лишь Гонконгу (16,5%).

С 2009 года налоговый вычет в отношении расходов, понесенных на разработку и внедрение, увеличен с 100% до 150%, при этом снято требование, ограничивающее компании разработкой новых технологий рамками их уставной деятельности. Новая ставка налогового вычета будет применяться, в случае если расходы на разработку и внедрение были понесены в Сингапуре или переданы на аутсорсинг компании, здесь находящейся.

Сингапурские компании могут списывать стоимость принадлежащей им недвижимости на общую сумму 150 тыс. сингапурских долл. каждые три года, в случае если данные строения не могут быть рассмотрены как "строительные работы" или "расширение территории".

Все сингапурские компании, получившие доход из стран, которые не имеют соглашения об избежание двойного налогообложения с Республикой Сингапур, могут получить налоговый вычет в отношении дохода, полученного из данных стран. Односторонний налоговый вычет распространяется на все виды прибыли, полученные за пределами Сингапура. Сумма налогов, выплаченных за рубежом сингапурской компанией, должна быть не менее суммы аналогичного налога в Сингапуре, кроме того, данная налоговая льгота не распространяется на доход, полученный на территории Сингапура. Данная налоговая льгота действует в период с 16 февраля 2008 г. по 15 февраля 2013 г.

Увеличен список налоговых льгот в рамках программы налоговых стимулов для морских транспортных компаний (MFI). К ранее действовавшим льготам с 1 апреля 2008 г. добавлена льготная ставка налога (5-10%) на прибыль транспортных компаний от лизинга (операционного или финансового) контейнеров за пределами и на территории Сингапура; льготная ставка налога (10%) на прибыль, полученную утвержденной компанией. Подача заявления на участие в программе MFI установлена до 28 февраля 2011 г. Получив соответствующий статус, компании могут пользоваться льготным режимом налогообложения до 10 лет.

Сингапурская компания может воспользоваться налоговым вычетом в отношении расходов, понесенных на найм иностранного сотрудника, обладающего рабочей визой типа Р1 и Р2 на сумму до 15 тыс. и 5 тыс. сингапурских долл. соответственно.

Продлена льготная ставка налога на прибыль, полученную в результате ведения деятельности на рынке облигаций, акций, деривативов, в сфере синдицирования кредитов и проектного финансирования.

Установлена льготная ставка налога на прибыль (10%), полученную при ведении деятельности в сфере оффшорного страхования.