С 2021 года HMRC получает новое право на получение информации от банков и прочих финансовых учреждений (FI) без предварительного получения судебной санкции

В настоящее время законодательство позволяет HMRC получать информацию и документы от налогоплательщика для проверки его налоговой позиции, при этом для подачи уведомления без согласия налогоплательщика требуется судебная санкция.

Предлагаемая мера вводит новое уведомление о финансовой информации (FIN), которое HMRC будет использовать, чтобы требовать от финансовых организаций, включая банки, предоставлять информацию о конкретном налогоплательщике без необходимости получать одобрение суда. Полученная информация будет использована для проверки налоговой ситуации лица и взыскания налоговой задолженности.

Существуют защитные меры, ограничивающие права HMRC, в том числе:

• запрошенная информация должна быть разумно необходима для проверки налогового положения конкретного лица. Для международных запросов информация в FIN должна иметь отношение к администрированию или сбору налогов, а юрисдикция, запрашивающая информацию, должна будет исчерпать все разумные внутренние способы получения информации;
• документы, подлежащие юридической профессиональной тайне, не могут быть запрошены
• HMRC будет обязано сообщить налогоплательщику, почему эта информация необходима, если только суд не постановит, что это условие не должно применяться;
• уполномоченный сотрудник HMRC должен будет утвердить решение о выдаче FIN.

Источник: https://www.accountancydaily.co/new-powers-access-taxpayer-financial-information-burden