+7 (495) 773-36-46
+7 (495) 987-18-55
Viber & WhatsApp: +7 962 997 9822
eng

Закрыть     X     

Напишите нам

Оставить заявку

Краткий обзор налогового законодательства Монако


Краткий обзор налогового законодательства Монако

 

НДС

 

Ставки:

19.6% - стандартная ставка.

5.5% - пониженная ставка. Применяется к следующим позициям: пищевые продукты, вода, лекарства, книги, специальное оборудование для людей с ограниченными возможностями, аренда гостиничных номеров, услуги общественного транспорта и развлекательные услуги.

 

 

Корпоративный налог на прибыль

 

Ставка: 33.33%.

Пониженные ставки применяются для новых компаний. Новая торговая компания, менее 50% акций которой прямо или косвенно принадлежит другим компаниям, первые 5 лет платит налог с уменьшенной налоговой базы:

0% - первые два года;

С 25% прибыли – 3-й год;

С 50% прибыли – 4-й год;

С 75% прибыли – 5-й год;

Со 100% прибыли – 6-й год.

Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль основан на ГААП стандартах.

Налоговый период – 1 календарный год.

Авансовые платежи – 1/5 часть суммы налога за предыдущий период. Сроки: до 20 февраля, до 20 мая, до 20 августа, до 20 ноября. Налоговые декларации нужно предоставить в течение трех месяцев после окончания налогового периода. Положительную разницу между фактической суммой налога и уплаченных авансовых платежей необходимо сразу перечислить в бюджет.

Налогоплательщики:

·         Организации, получающие доход в виде роялти или иного дохода, относящегося к использованию прав на интеллектуальную собственность (выдача лицензий, продажа авторских прав, патентов и торговых марок). В том случае, если был удержан налог у источника в другой юрисдикции, монакские органы предоставляют налоговый кредит на удержанную сумму.

·         Организации, занимающиеся коммерческой и производственной деятельностью, 25% и более дохода которых поступает из источников, находящихся за пределами Монако.

·         Если компании, зарегистрированной в Монако, принадлежит 20% и более акций компании-нерезидента, то дивиденды, полученные от нерезидентной компании, будут облагаться налогом на прибыль (важно помнить, что холдинговые компании в Монако запрещены).

Не облагаются налогом:

·         Доходы организаций, не вовлеченных в производственную и коммерческую деятельность, и не получающих доход от использования прав на интеллектуальную собственность (профессиональные объединения, консалтинговые компании, поставщики услуг).

·         Предприятия, извлекающие более 75 % своего дохода от операций на территории Монако, освобождаются от налога на прибыль от коммерческой и производственной деятельности.

·         Компании-нерезиденты. Резидентство компании определяется резидентством директоров, членов правления, главных акционеров, а также местом заседания совета директоров.

 

 

Налог у источника отсутствует.

 

 

НДФЛ

 

Физические лица – жители Монако не платят подоходного налога (на прибыль, на капитал).  Исключение составляют граждане французской национальности, проживающие в Монако.

 

 

Взносы в фонд социального страхования

 

Работники выплачивают 28-40% от общей суммы заработной платы, включая все пособия, а работодатель выплачивает еще 10-49%.

Работник, который в качестве части своей заработной платы получает опционы на покупку акций, будет выплачивать в фонд социального страхования налог, рассчитываемый исходя из стоимости опциона на момент его реализации

 

 

Налог на наследство и дарение

 

Налог на наследство и налог на дарение выплачиваются только резидентами Монако на имущество, находящееся в пределах страны, и не начисляются на имущество, находящееся за ее пределами. Налог начисляется при передаче имущества после смерти завещателя или на момент дарения. Подарки, расположенные в пределах Монако и передаваемые в дар благотворительным организациям или государству, не подлежат налогообложению вне зависимости от того, когда имущество переходит в другие руки — при жизни дарителя или после его смерти. Ставки налога зависят от степени родства между дарителем и бенефициарием. Общее правило заключается в том, что, чем дальше степень родства, тем выше ставка налога.

 

·         прямые родственники (жена, родители, дети) – 0%;

·         братья и сестры - 8%;

·         дяди, тети, племянники и племянницы - 10%;

·         другие родственники - 13%;

·         лица, не связанные родственными отношениями, - 16%.

 

 

Артур Егоров

Налоговый консультант WestUnionGroupMoscow



Контакты компаний West Union:
Берлин +49 30 24724252
Москва +7 (495) 773-36-46
Санкт-Петербург +7 931 3372795
Лондон +44 78 12524249
Париж +33 14 7430883
Никосия +357 22757521
Нью-Йорк +1 347 4509922
Гонконг +852 28910030
Рига +371 28455799
Киев +380 96 1892877
Люксембург +49 171 4139820
Шанхай +852 61483894