+7 (495) 773-36-46
+7 (495) 987-18-55

Налоговая система Вьетнама


Налоговая практика Вьетнама

Несмотря на то, что налоговое законодательство Вьетнама составлено исключительно детально, оно подвержено (особенно в том, что касается иностранных инвестиций) постоянному пересмотру и изменениям. Поэтому всем потенциальным иностранным инвесторам рекомендуется обратиться к местному юристу во Вьетнаме, хорошо осведомленному о нюансах налоговых вопросов.

В целом, перечень налогов, с которыми наиболее часто сталкивается иностранный инвестор во Вьетнаме, на сегодня сводится к следующим видам:

  • корпоративный налог на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость;
  • специальный налог с продаж;
  • возвратный налог у источника;
  • налог на импорт и экспорт;
  • налог на использование государственных природных ресурсов;
  • подоходный налог с физических лиц.

Все юридические лица платят во Вьетнаме единый корпоративный налог в размере 25%.

Для предприятий нефтегазовой отрасли, а также других  сфер, связанных с освоением природных ресурсов, ставка  налога варьируется от 32% до 50% в зависимости от конкретного проекта.

С  2009 года  малые и средние предприятия (с уставным капиталом менее VND10 млрд. и числом сотрудником менее 300) получили право на 30% сокращение налога.

Предприятия, инвестирующие в следующие проекты, могут также получить налоговые каникулы от 1 до 8 лет, или налоговые льготы от 2 до 15 лет, а в отдельных случаях - на весь срок действия проекта:

  • сфера услуг, принадлежащих к перечню государственно стимулируемых проектов;
  • развитие районов с социально-экономическими проблемами;
  • экспорт, как минимум, 50% продукции из промышленных зон;
  • инвестиции в специальные экономические зоны;
  • развитие здравоохранения, образования, а также организация соответствующих тренингов и научных исследований;
  • строительство и управление инфраструктурой в районах с социально-экономическими проблемами и т.п.

Налог на прибыль для таких предприятий может варьироваться от 10% до 20%.

К другим корпоративным налогам во Вьетнаме можно отнести такие, как:

  • Налог на имущество, который взимается муниципальными налоговыми органами с фактически занятой собственности;
  • Гербовый сбор, взимаемый в размере от 0,5% до 15% при передаче имущества;
  • Лицензионная пошлина, которая уплачивается в конце первого месяца работы новых  компаний  и 31 января каждого года уже действующими компаниями.

Налоговая ставка лицензионной  пошлины (годовая) зависит от уставного капитала следующим образом:

Более  VND10 млрд.              -        VND3, 000,000

VND 5 млрд. -  VND 10 млрд.   -        VND2, 000,000

VND 2 млрд. - VND 1 млрд.     -        VND5, 500.000

Менее VND1 млрд.                -        VND2, 000,000

Ставка налога на добавленную стоимость во Вьетнаме варьируется следующим образом:

  • нулевая ставка применяется к экспорту, перестраховке за границей, кредитным услугам за границей, заграничным финансовым инвестициям, заграничным портфельным инвестициям;
  • ставка в размере 5% применяется к таким товарам, как вода, удобрения, лекарства, образовательное оборудование, детские игрушки, книги по науке и искусству, натуральные агропромышленные продукты, корм для животных, услуги научного и агрокультурного назначения и т.п.;
  • стандартная ставка в 10% применяется к большинству товаров и услуг.

Некоторые виды товаров и услуг, например, передача прав на землю, определенные виды финансовых и медицинских услуг, обучение, страхование жизни и некоммерческое страхование, общественный транспорт, передача компьютерных технологий, материалы для производства экспортной продукции и т.п. освобождены от уплаты НДС.

Налог с продаж по ставкам от 10% до 80% налагается на следующие виды товаров и услуг: сигареты, пиво, алкоголь, легковые автомобили, бензин, кондиционеры, игральные карты, обрядовая рисовая бумага и предметы; торговля на дискотеках, массаж, караоке, игровые автоматы казино, продажа лотерейных билетов, продажа тренингов по гольфу.

Товары и услуги, которые облагаются во Вьетнаме налогом с продаж, не облагаются НДС, и наоборот.

В возвратный налог у источника попадают следующие налоги:

  • на дивиденды по ставке 10% или иной ставке, если это предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения;
  • на роялти по ставке 10%, за исключением случая, когда авторские права являются частью вносимых в уставной капитал средств;
  • на лизинговые операции по ставке 5% удерживается с предполагаемой прибыли и по ставке 5% в виде НДС. От данного налога освобождаются сделки по лизингу самолетов и судов, которые не могут быть произведены во Вьетнаме, а потому импортируются.

Пошлины на импорт во Вьетнаме подразделяются на три категории:

  • стандартной ставка, которая обычно на 50% больше льготной, применяется для тех стран, что не подписали с Вьетнамом соглашения о пошлинных тарифах;
  • льготная ставка применяется для стран, подписавших соглашение о пошлинных тарифах (примерно 70 стран);
  • особо льготная ставка (от 0% до 5%) применяется для стран азиатского региона, подписавших с Вьетнамом соответствующее соглашение (за исключением алкогольной продукции, на которую действует ставка в размере 100%).

Иностранные инвесторы освобождены от импортных пошлин (которые варьируются во Вьетнаме от 0% до 45%) на товары, ввезённые в качестве уставного взноса.

Все физические и юридические лица во всех секторах экономики Вьетнама уплачивают налог на использование государственных природных ресурсов - от 1% до 40%.

Иностранцы, проживающие во Вьетнаме более 30 дней, обязаны уплачивать подоходный налог по следующей схеме:

  • иностранцы, проживающие во Вьетнаме от 30 до 183 дней, уплачивают подоходный налог по фиксированной ставке в 25%;
  • иностранцы, проживающие во Вьетнаме от 183 и более дней (так называемые, «местные резиденты»), уплачивают подоходный налог по прогрессирующей шкале ставок - от 10% до 50%. Минимальная сумма дохода для исчисления налога составляет 8 млн. вьетнамских донгов (примерно US$ 500).

Иностранные инвесторы вправе репатриировать прибыль за границу только после окончания фискального года, подачи налоговой декларации и уплаты соответствующих налогов.

Вьетнам подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как:

  • Австралия
  • Беларусь
  • Бельгия
  • Болгария
  • Великобритания
  • Венгрия
  • Германия
  • Дания
  • Индия
  • Индонезия
  • Италия
  • Канада
  • Китай
  • Корея (Южная)
  • Лаос
  • Люксембург
  • Малайзия
  • Монголия
  • Нидерланды
  • Норвегия
  • Палестина
  • Польша
  • Россия
  • Румыния
  • Сингапур
  • Таиланд
  • Тайвань
  • Узбекистан
  • Украина
  • Франция
  • Чехия
  • Швейцария
  • Швеция
  • Япония

 


Наши партнеры:



Контакты компаний West Union:
Берлин +49 30 24724252
Москва +7 495 9871855
Санкт-Петербург +7 812 9512853
Лондон +44 78 12524249
Париж +33 14 7430883
Никосия +357 22757521
Нью-Йорк +1 347 4509922
Гонконг +852 28910030
Рига +371 28455799
Киев +380 96 1892877
Люксембург +49 171 4139820
Шанхай +852 61483894

Закрыть    X